美国的硬币持有者真的要纳税！具体怎么支付？

美国的硬币持有者真的要纳税！具体怎么支付？

美国国税局 (IRS) 发布了五年来关于计算持有加密货币的纳税义务的第一份意见。

美国的报税日是每年的 4 月 15 日，因此您仍有充足的时间避税。

自 2019 年 5 月以来，美国代币持有者一直在等待 IRS 的更新，当时 IRS 专员 Charles Rettig 表示 IRS 正在努力提供新的“意见”。美国国税局 2014 年的原始意见留下了许多未解决的问题，此后加密市场变得越来越复杂。

10 月 8 日星期三发表的评论参考：

1 加密货币分叉产生的税收；

2 加密货币是可接受的收入衡量标准；

3 出售硬币时如何计算应税收益。

Carlton Fields 的 Athena Blockchain 律师兼总法律顾问 Drew Hinkes 告诉媒体，“从纳税人的角度来看，这是有道理的。但注册会计师 Kirk Phillips 表示，他对 IRS 的公告感到惊讶。国税局强调对叉子征税？？！！

美国国税局文件称，现有区块链分叉产生的新加密货币也是收入，应与新加密货币收据同等对待。换句话说，当新的加密货币被记录在区块链上时，如果纳税人能够真正控制和消费这些加密货币，那么纳税义务仍然适用。

IRS文件内容如下：

“如果你的加密货币分叉并且你没有收到任何新的加密货币，无论是通过空投（加密货币被分配到多个纳税人的分布式账本地址）或其他一些类型的转移，你没有义务纳税。

Eversheds 公司的合伙人 James Mastracchio 告诉媒体，它适用于硬分叉产生截然不同的加密货币的情况。

Coin Center 执行董事 Jerry Brito 表示，IRS 的措辞含糊不清，“虽然新公告澄清了计算基础、收益和损失，但并未明确硬分叉和空投的性质。”他补充说：一个副作用是第三方可以分叉你的硬币，或对你进行空投，无形中增加了你的报税义务。

Hinkes 说，个人在收到资产时会衡量他们的收入。令人担忧的是，有人恶意空投比特币怎么卖出去要交多少税，恶意将你标记为收币，让你承担不该承担的纳税义务。但是，纳税人只根据资产的公允市场价值承担这部分新增收入，而且大多数分叉币的价值不高。

例如，菲利普斯说，一个拥有以太坊钱包的人可能会在没有注意到的情况下被空投到 ERC-20 代币中。代币会波动，这导致他们不得不为自己的资产缴纳比出售资产更多的税。 “当代币在空投后达到价格高点时，就会发生这种情况，而大规模抛售会使价格跌至永远无法恢复的水平，”他说。

其实这主要是针对BCH和eth classic这两种币，它们曾经以分叉而闻名。这两个社区的人一直都很热闹，也很有争议。原始比特币和以太坊的持有者可以自动索取类似数量的新硬币，这就提出了他们在什么条件下欠税的问题。

现在，硬币持有者和他们的会计师至少有一点。

---基本费用

新的 IRS 文件还阐明了纳税人如何确定作为收入赚取的硬币的收费基础或公平市场价值，例如采矿或商品和服务的销售。费用基础应通过汇总以加密货币获得的所有资金来计算比特币怎么卖出去要交多少税，“包括费用、佣金和其他美元购买成本。”

新 IRS 通告解决的第三个关键问题是如何确定在应税交易（例如销售）中每单位加密货币的费用的基础。

这真的很麻烦，因为有人可能会在几年内多次交易购买比特币；当他们出售其中的一部分时，不清楚使用哪个购买价格来计算应税收入。在交易所购买的硬币的价格取决于在交易所出售的美元数量。此类收费基础将包括佣金、费用和其他购买成本。

如果您在点对点交易所或去中心化交易所购买硬币，您可以使用货币价格指数来确定公平的市场价格。用美国国税局的话来说，“加密货币或区块链浏览器可用于分析加密货币的全球指数，并在设定的日期和时间计算货币的价格。

在出售硬币时，纳税人可以“通过记录特定单位的唯一数字标识符（私钥、公钥和地址）来识别他们的硬币，或在单个帐户和地址中显示所有单位的交易记录”。

文档声明必须显示此信息：

(1）每个币单位的购买日期和时间，

(2）每个代币单位在收购时的公平市场价格，

(3）每个硬币单位被出售、交换或以其他方式处理的日期和时间，以及

(4）销售、交换、处理时每单位硬币的公平市场价格，以及收到的硬币数量或资产价格。

Mastracchio 表示，新的 IRS 意见允许“先到先出”的会计处理，或具体确定何时购买待售的加密货币。 “假设我第一次以 5,000 美元购买了一枚硬币，第二次以 2,000 美元购买了一枚硬币，然后我卖出了其中一枚。我可以自己代表这枚硬币，或者使用‘先到先出’的会计原则。

从税收筹划的角度来看，有时你想有资本收益，有时你想报损失，你可以酌情决定如何报。

其他问题

对于喜欢将硬币用于日常购买（例如咖啡）的硬币持有者，美国国税局明确表示，低于一定金额的交易将不会免税。

为服务支付他人代币会产生资本收益或损失，其计算方式应为“纳税人接受服务的公允市场价值与兑换虚拟货币的调整基础之间的差额”。

2014 年，美国国税局发布了一份原始意见，指出出于税收目的，数字货币应被视为财产而非货币，因此购买商品和服务也应纳税。这不仅抑制了可自由支配的消费，也让纳税人感受到了本季税收的压力！